Năm tới sẽ có những thay đổi về thuế ít nhiều ảnh hưởng đến tất cả mọi người.

Chúng tôi đã tổng hợp những điểm quan trọng nhất đối với người bán và lĩnh vực thương mại:

1️⃣ Thay đổi ngưỡng chuyển sang chế độ VAT cho đơn vị áp dụng УСН

*Dự luật này vẫn chưa được phê chuẩn chính thức.

Trước đây, kế hoạch là tất cả các cá nhân kinh doanh và công ty trách nhiệm hữu hạn áp dụng УСН, nếu vượt doanh thu 10 triệu RUB/năm, sẽ bắt buộc phải chuyển sang chế độ VAT ngay từ năm 2026.

Hiện tại, lộ trình chuyển đổi đã được "nới lỏng" hơn:

2026: Ngưỡng > 20 triệu RUB

2027: Ngưỡng > 15 triệu RUB

2028: Ngưỡng > 10 triệu RUB để chuyển sang VAT

Hiện vẫn chưa có thêm chi tiết nào trong luật. Có giả thuyết tương tự như mức 60 triệu của năm nay, rằng nếu thu nhập năm 2025 vượt quá 20 triệu – thì từ ngày 01.01.26 – sẽ phải là đối tượng nộp VAT.

Nếu năm 2025 dưới 20 triệu, nhưng trong năm 2026 – đạt mức 20 triệu – thì sẽ phải nộp VAT từ tháng tiếp theo.

Bổ sung:

Áp dụng lệnh tạm ngừng phạt cho các lỗi khi nộp tờ khai VAT đối với những người lần đầu tiên trở thành đối tượng nộp VAT.

Các mức thuế VAT giảm (5% và 7%) khi áp dụng УСН vẫn được duy trì.

2️⃣ Có thể từ bỏ mức VAT đặc biệt sớm hơn 3 năm

Hiện tại, nếu doanh nghiệp chuyển sang VAT và chọn mức thuế suất đặc biệt giảm (5 hoặc 7%) — họ phải duy trì nó ít nhất 3 năm.

Từ năm 2026, các đơn vị áp dụng УСН sẽ được phép 1 lần từ bỏ mức thuế suất này trước thời hạn — trong năm đầu tiên và chọn mức VAT 22%.

VAT 20 (22%) có thể được khấu trừ, vì vậy với một số người, điều này có thể có lợi hơn.

3️⃣ VAT sẽ tăng lên 22%

Từ năm 2026, mức thuế suất VAT chính thức sẽ tăng từ 20% lên 22%.

Điều này sẽ trực tiếp ảnh hưởng đến những ai đang áp dụng chế độ thuế chung (OSNO), và đó gần như là tất cả các nhà cung cấp lớn trên WB (cùng với tất cả các nhà bán lẻ lớn, công ty logistics, nhà sản xuất, v.v.).

Do đó, tất cả mọi người đều sẽ cảm nhận được hệ quả:

Giá cả sẽ tăng lên,

Khả năng mua sắm của người tiêu dùng sẽ còn giảm mạnh hơn nữa.

Người bán hàng và các cửa hàng bán lẻ sẽ phải lựa chọn:

Tăng giá → mất đi sản lượng bán hàng,

Giữ nguyên giá → mất đi biên lợi nhuận.

Việc tăng chỉ 2% tưởng chừng nhỏ, nhưng trong thực tế nó kích hoạt một phản ứng dây chuyền dọc theo toàn bộ chuỗi cung ứng — nhà sản xuất, nhà cung cấp và bán lẻ sẽ chuyển chi phí tăng thêm cho đối tượng tiếp theo.

👉 Kết quả cuối cùng cho người mua — mức tăng giá thực tế sẽ cao hơn rất nhiều so với con số 2% trên lý thuyết.

4️⃣ Bãi bỏ mức đóng bảo hiểm ưu đãi cho doanh nghiệp vừa và nhỏ

Từ năm 2026, chế độ ưu đãi (vốn được đưa ra trong thời kỳ COVID) sẽ bị hủy bỏ.

Theo điều kiện ưu đãi, mức đóng bảo hiểm là 30% trên 1,5 lần mức lương tối thiểu + 15% trên phần thu nhập vượt quá 1,5 lần mức lương tối thiểu. Nhưng đến năm 2026, mức đóng sẽ được tính là 30% trên toàn bộ tổng quỹ lương.

Các công ty có nhân viên chính thức sẽ phải trả nhiều hơn đáng kể các khoản đóng bảo hiểm, quỹ lương (ФОТ) sẽ tăng mạnh 😬

5️⃣ Khu vực ưu đãi - vẫn được duy trì, nhưng...

Các mức thuế suất ưu đãi (1-5%) về cơ bản vẫn được giữ, nhưng chúng sẽ chỉ được áp dụng cho các ngành nghề kinh doanh (mã OKVED) do Chính phủ Nga thiết lập, chứ không phải do từng khu vực quy định như trước đây.

Và khả năng ngành thương mại bán lẻ nằm trong danh sách này là rất thấp, nhưng cụ thể những ngành nghề nào sẽ được áp dụng thì hiện vẫn chưa rõ.

6️⃣ Bãi bỏ chế độ Patent (PSN) cho thương mại bán lẻ và dịch vụ

*Luật vẫn chưa được phê chuẩn

Từ năm 2026, các cá nhân kinh doanh có thu nhập trên *10 triệu RUB sẽ không thể áp dụng chế độ Patent (PSN) nữa.

Tất cả các cửa hàng bán lẻ, tiệm làm tóc, quán cà phê, dịch vụ vận chuyển — sẽ phải chuyển sang chế độ УСН + VAT.

Hơn nữa, mức thu nhập được xem xét không chỉ của năm hiện tại mà còn của năm trước đó: nếu trong năm 2025, một cá nhân kinh doanh áp dụng PSN có thu nhập trên *10 triệu RUB (hoặc một ngưỡng tối đa khác cuối cùng được phê duyệt), thì trong năm 2026, khi chuyển sang УСН, họ sẽ trở thành đối tượng nộp VAT.

7️⃣ Nhiều người bán đang xem xét АУСН (Chế độ thuế đơn giản hóa tự động) cho năm 2026 - một chế độ đặc biệt thử nghiệm, chưa có sẵn ở tất cả các khu vực

Mức thuế АУСН phụ thuộc vào đối tượng tính thuế:

8% — đối với "Thu nhập"

20% — đối với "Thu nhập trừ chi phí", hoặc phải nộp mức thuế tối thiểu với thuế suất 3% trên thu nhập, nếu số tiền này lớn hơn số thuế tính theo 20%.

Điều kiện:

Thu nhập không quá 60 triệu RUB trong năm hiện tại hoặc năm trước khi chuyển đổi.

Tối đa 5 nhân viên trong biên chế.

Tóm lại

Chào các bạn, năm tới sẽ khó khăn hơn rất nhiều và tốt hết nên bắt đầu chuẩn bị từ sớm, trong khi vẫn còn thời gian: tính toán hệ thống thuế phù hợp, bắt đầu tăng giá, xem xét lại TẤT CẢ các chi phí.